ดอกเบี้ยบันทึกในค่าใช้จ่ายของบริษัท - จะคำนวณอย่างไร?

เว็บไซต์

ทุกคนประสบความล่าช้าในการชำระเงินหรือการดำเนินการตามคำสั่ง อย่างไรก็ตาม เนื่องจากการชำระเงินล่าช้า ผู้ขายอาจระบุดอกเบี้ยผิดนัดในบัญชีนี้ ในการจัดทำเอกสารคงค้าง มักจะออกดอกเบี้ยตั๋วเงิน ลองตรวจสอบ: ดอกเบี้ยตั๋วเงิน - รวมไว้ที่นั่นได้ไหม

ดอกเบี้ยบันทึกค่าใช้จ่าย - หรือแต่ละ?

ในการพิจารณาว่าดอกเบี้ยอาจรวมอยู่ในต้นทุนหรือไม่ โปรดดูที่ Art 22 วินาที 1 แห่ง พรบ. พ.ร.บ. ที่กำหนดให้ต้นทุนหักลดหย่อนภาษีได้ คือ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อให้ได้มาซึ่งรายได้ หรือเพื่อรักษาหรือค้ำประกันแหล่งที่มาของรายได้

ในเวลาเดียวกัน ควรระลึกไว้เสมอว่ายังมีแค็ตตาล็อกที่ระบุใน Art ด้วย 23 วินาที 1 ของพระราชบัญญัติที่กล่าวถึง โดยระบุค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถรวมอยู่ในต้นทุนของบริษัทโดยเด็ดขาด ดังนั้นจึงไม่ควรรวมในการคำนวณล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้ ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายที่มิใช่ภาษีมีดังนี้:

  • จุดที่ 18 ระบุว่าค่าใช้จ่ายไม่สามารถรวมดอกเบี้ยที่ชำระล่าช้าสำหรับการชำระล่าช้าของลูกหนี้งบประมาณและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่บทบัญญัติของรหัสภาษีบังคับใช้

  • จุดที่ 32. ระบุว่าค่าใช้จ่ายไม่สามารถรวมดอกเบี้ยค้างรับแต่ยังไม่ได้ชำระหรือยกเลิกสำหรับหนี้สิน ซึ่งรวมถึงเงินกู้ (เครดิต)

  • จุดที่ 33. ระบุว่าดอกเบี้ยเงินกู้ (เครดิต) ที่เพิ่มต้นทุนการลงทุนในช่วงระยะเวลาของการดำเนินการลงทุนเหล่านี้ (และจะเพิ่มมูลค่าเริ่มต้นซึ่งมักจะต้องเสียค่าเสื่อมราคา) ไม่สามารถรับรู้เป็นต้นทุนได้

ดังนั้นในสถานการณ์ที่มีการระบุดอกเบี้ยค้างรับในข้อกำหนดที่กล่าวถึงข้างต้น จะไม่สามารถถือเป็นต้นทุนทางภาษีได้ ในทางกลับกัน เมื่อวิเคราะห์บทบัญญัติทั้งหมดแล้ว สามารถระบุได้ว่าดอกเบี้ยจากการชำระหนี้สินให้กับผู้รับเหมาซึ่งเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจล่าช้า อาจกลายเป็นต้นทุนภาษีหลังจากชำระเงินแล้ว

การจ่ายดอกเบี้ยจากเงินที่ค้างชำระให้แก่ผู้รับเหมามีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นประกันแหล่งที่มาของรายได้ เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าการไม่จ่ายดอกเบี้ยอาจส่งผลให้เกิดการเริ่มพิจารณาคดีในศาล ซึ่งอาจนำไปสู่การเลิกกิจการของลูกหนี้ได้

ดอกเบี้ยบันทึกในต้นทุนของบริษัท - ต้องรวมอะไรบ้าง?

เพื่อให้ดอกเบี้ยตั๋วเป็นพื้นฐานสำหรับการลงรายการบัญชีในบันทึกภาษี ควรมีข้อมูลต่อไปนี้:

  1. การระบุตัวตนที่เชื่อถือได้ของผู้ออกหลักทรัพย์หรือการบ่งชี้ของคู่สัญญา (ชื่อและที่อยู่) ที่เข้าร่วมในการดำเนินธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับหลักฐาน

  2. วันที่ออกหลักฐานและวันที่หรือระยะเวลาของการดำเนินการทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับการพิสูจน์ โดยมีเงื่อนไขว่าหากวันที่ของธุรกรรมทางเศรษฐกิจตรงกับวันที่ออกหลักฐาน ก็เพียงพอที่จะให้

  3. วัตถุประสงค์ของการดำเนินงานทางเศรษฐกิจและมูลค่าและปริมาณของการดำเนินงานหากวัตถุของการดำเนินงานสามารถวัดได้ในหน่วยธรรมชาติ

  4. ลายเซ็นของผู้มีอำนาจในการจัดทำเอกสารการดำเนินธุรกิจอย่างถูกต้อง

  5. ทำเครื่องหมายด้วยตัวเลขหรือวิธีอื่นใดที่ทำให้สามารถเชื่อมโยงหลักฐานกับรายการทางบัญชีที่ทำขึ้นบนพื้นฐานของมัน

เริ่มช่วงทดลองใช้งานฟรี 30 วันโดยไม่มีข้อผูกมัด!

นี่เป็นเพราะการตีความรายบุคคลจำนวนมาก เช่น การตีความรายบุคคลของ Director of the Tax Chamber in Katowice เมื่อวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2011 อ้างหมายเลข IBPBI / 1 / 415–1115 / 10 / ZK.

ในสถานการณ์ที่บันทึกย่อไม่มีข้อมูลที่เป็นปัญหา ตามแนวทางปฏิบัติทางบัญชี จะมีการออกเอกสารภายในเพื่อรับรู้ต้นทุนภาษี

ดาวน์โหลดเทมเพลตบันทึกดอกเบี้ยได้ฟรีจากบทความ: Attention note - เทมเพลตพร้อมการสนทนา

ดอกเบี้ยตั๋วเงินควรรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทอย่างไร?

ดอกเบี้ยตั๋วอาจเป็นพื้นฐานสำหรับการรับรู้ต้นทุนภาษีหากเป็นไปตามเงื่อนไขอย่างเป็นทางการที่อธิบายไว้ในย่อหน้าก่อนหน้า จากนั้นการรับรู้ดอกเบี้ยที่จ่ายใน KPIR จะทำในคอลัมน์ 13 - "ค่าใช้จ่ายอื่น" ในวันที่ชำระเงิน หากเอกสารถูกเก็บไว้ในกระดาษ ขอแนะนำให้แนบหลักฐานการชำระดอกเบี้ยมากับเอกสารที่ได้รับ

หากดอกเบี้ยตั๋วไม่ตรงตามเงื่อนไขการรวมเป็นเอกสารทางบัญชี จะมีการผ่านรายการใน KPIR โดยใช้บัตรกำนัลภายใน ซึ่งออกให้ในวันที่จ่ายดอกเบี้ยเช่นกันในคอลัมน์ 13 KPIR - "อื่นๆ ค่าใช้จ่าย".

ตัวอย่างที่ 1

คุณแอนนาชำระค่าไฟฟ้าล่าช้า ซึ่งเรียกเก็บจากร้านเช่าที่ดำเนินธุรกิจ ผู้ผลิตไฟฟ้าคิดดอกเบี้ยเป็นจำนวน PLN 12 ในหมายเหตุ 17/2021 ออกให้เมื่อวันที่ 1 กันยายน พ.ศ. 2564 และวันที่ชำระเป็นวันที่ 13 กันยายน พ.ศ. 2564 คุณแอนนาได้ชำระดอกเบี้ยในวันที่ 20 กันยายนโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร ควรรวมบันทึกใน KPIR อย่างไร

ในเบื้องต้นควรเน้นว่าควรรับรู้ดอกเบี้ยตั๋วเงินในวันที่ 20 กันยายน พ.ศ. 2564 แอนนาสามารถแนบเอกสารยืนยันการชำระเงินจากใบแจ้งยอดใต้บันทึกย่อได้ หากเธอบันทึกเป็นกระดาษ ใน KPIR ในเดือนกันยายน 2564 บันทึกจะมีลักษณะดังนี้:

เลขที่.

วันที่เกิดเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจ

หมายเลขบัญชี

คำอธิบายของเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจ

ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ค่าใช้จ่ายทั้งหมด

1

2

3

6

13

14

1)

20.09.2021

ดอกเบี้ยตั๋วเงิน 17/2564

ดอกเบี้ยจ่ายล่าช้า

12,00

12,00

หมายเหตุดอกเบี้ยในค่าใช้จ่ายของบริษัท - วิธีการจองในระบบ wFirma.pl?

ดอกเบี้ยรับซึ่งบันทึกดอกเบี้ยค้างรับ:

  • เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

  • ไม่เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้ล่าช้าของลูกหนี้งบประมาณแผ่นดิน

  • ชำระแล้วไม่จำกัดวงเงินหรือแลกรับ

ได้รับการยอมรับจากโครงการ: ค่าใช้จ่าย »การบัญชี» เพิ่ม »

  • ใบแจ้งหนี้ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) - หากดอกเบี้ยตั๋วมีข้อมูลที่จำเป็น

  • หลักฐานภายใน - หากดอกเบี้ยตั๋วมีข้อมูลที่จำเป็น

ในกรณีของตัวเลือกใบแจ้งหนี้ (ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) ให้กรอกข้อมูลดังนี้:

  • ผู้รับเหมา - เราระบุรายละเอียดของผู้ออกบันทึกย่อ

  • วันที่ของใบแจ้งหนี้ - วันที่ชำระดอกเบี้ย;

  • วันที่ชำระเงิน - วันที่ชำระเงินที่ระบุในหมายเหตุ;

  • หมายเลขเอกสาร - หมายเลขหมายเหตุ เช่น ดอกเบี้ยตั๋ว XXX;

  • วิธีการชำระเงิน - ตามหมายเหตุ;

  • จ่ายทั้งหมดแล้ว - เราทราบ

ตามประเภทของรายจ่าย ให้เลือกรายจ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ และระบุจำนวนดอกเบี้ยในช่อง TOTAL

ในกรณีของตัวเลือก INTERNAL EVIDENCE ให้กรอกข้อมูลดังนี้:

  • วันที่ - วันที่ชำระดอกเบี้ย;

  • คำอธิบาย - "ดอกเบี้ยผิดนัดในบันทึกย่อ XYZ";

  • รวม - จำนวนดอกเบี้ย;

  • โครงการบัญชี - ค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจ

โดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกที่เลือก ดอกเบี้ยจะรวมอยู่ในคอลัมน์ 13 "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ" ใน KPIR

หากผู้ประกอบการเก็บเอกสารออนไลน์ เขาสามารถเพิ่มเอกสารยืนยันการชำระดอกเบี้ยภายใต้โครงการต่อไปนี้: ค่าใช้จ่าย »การบัญชี» คลิกที่หมายเลขเอกสารและไปที่แท็บย่อยเอกสาร ในแท็บย่อยนี้ เราใช้ตัวเลือก ADD และแนบเอกสารและตั้งชื่อ เช่น "การยืนยันการชำระเงินของธนบัตรหมายเลข XYZ" เราประหยัด

ในทำนองเดียวกัน คุณสามารถเพิ่มการสแกนของดอกเบี้ยตั๋วเงินหรือเอกสารอื่นๆ เพื่อยืนยันการคงค้างของดอกเบี้ยได้