ขั้นตอน MOSS - มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในปี 2562

ภาษีบริการ

บริการดิจิทัล รวมถึงบริการด้านไอที อิเล็กทรอนิกส์ และบริการกระจายเสียงมีการกำหนดไว้ในพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่มในงานศิลปะ 25a-26 เช่นเดียวกับในการปฏิบัติตามกฎระเบียบของคณะมนตรีสหภาพยุโรป ฉบับที่ 282/2011 ซึ่งระบุและนำเสนอรายการบริการดิจิทัลแบบเปิด ขั้นตอนของ MOSS ภาระผูกพันทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดในสหภาพยุโรปสำหรับผู้บริโภคนั้นเป็นภาระอย่างยิ่งสำหรับภาคธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) เช่นเดียวกับการเริ่มต้นธุรกิจ เพื่อตอบสนองความคาดหวังของผู้ประกอบการ สหภาพยุโรปได้เปิดเสรีกฎระเบียบที่มีอยู่เล็กน้อย ณ วันที่ 1 มกราคม 2019 มีการแนะนำการทำให้เข้าใจง่ายขึ้นสำหรับ SMEs ที่มีรายได้ประจำปีในระดับต่ำ

เราจะพยายามทำให้ประเด็นที่อภิปรายใกล้ชิดกันยิ่งขึ้นและจัดระบบในสูตรที่เข้าใจได้มากที่สุด กล่าวคือ ทีละข้อ

ตั้งแต่ปี 2015 สถานที่จัดเก็บภาษีพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มได้เปลี่ยนไปในด้านบริการดิจิทัลที่มอบให้แก่ผู้บริโภคที่อาศัยอยู่ในสหภาพยุโรป จนถึงสิ้นปี 2557 เป็นประเทศของผู้ให้บริการ และตั้งแต่ปี 2558 เป็นประเทศผู้รับบริการ การแก้ไขข้อบังคับทำให้เกิดความสับสนและความยากลำบากสำหรับผู้เสียภาษีที่ให้บริการประเภทนี้แก่ผู้รับที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ อย่างไรก็ตาม นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ เนื่องจากโปแลนด์ต้องบังคับใช้กฎระเบียบของสหภาพยุโรปในกฎระเบียบระดับประเทศ

ขั้นตอน MOSS มันคืออะไร?

ในกรณีของการให้บริการดิจิทัลแก่ผู้บริโภคที่อาศัยอยู่ในสหภาพยุโรป ผู้เสียภาษีในประเทศจะต้องลงทะเบียนในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรปและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่เหมาะสมสำหรับประเทศนั้นๆ ขั้นตอน MOSS ถูกนำมาใช้เพื่อปรับปรุงกระบวนการชำระภาษีทั้งหมด

MOSS - ที่เรียกว่า Mini One Stop Shop เป็นสถานที่ที่คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสและชำระภาษีในอัตราที่บังคับใช้ในประเทศปลายทางของผู้รับบริการ การเข้าร่วมขั้นตอน MOSS เป็นทางเลือก แต่เมื่อเราตัดสินใจเช่นนั้นแล้ว จะต้องนำไปใช้กับประเทศในสหภาพยุโรปทั้งหมด จึงไม่สามารถเลือกใช้แบบคัดเลือกได้

ควรทำการลงทะเบียนที่สำนักงานสรรพากรแห่งที่สอง Warszawa-Śródmieście บนแบบฟอร์ม VIU-R เมื่อใช้ขั้นตอนของสหภาพยุโรป เช่น สำหรับผู้เสียภาษีที่มีสำนักงานจดทะเบียนหรือสถานประกอบการถาวรในโปแลนด์ ไม่สำคัญว่าผู้เสียภาษีจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่สำนักงานใด ขั้นตอน MOSS เป็นไปโดยอัตโนมัติในบรรทัดสำนักงานผู้เสียภาษีและสำนักงานผู้เสียภาษี ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องให้ข้อมูลที่เป็นปัจจุบันในการแจ้งเตือนโดยเฉพาะที่อยู่อีเมล จะใช้หมายเลข NIP ในการลงทะเบียน แบบฟอร์มมีอยู่ในเว็บไซต์ของกระทรวงการคลัง

ภาระผูกพันในการเก็บบันทึกและขั้นตอน - ทบทวนการเปลี่ยนแปลง

เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่ต้องจำไว้ว่าการเปลี่ยนแปลงที่นำมาใช้ตั้งแต่ปี 2019 ครอบคลุมเฉพาะการเก็บภาษีของบริการจนถึงขีดจำกัดการหมุนเวียนที่แน่นอนซึ่งเกินกว่าที่ข้อบังคับปัจจุบันมีผลผูกพัน นั่นคือเหตุผลที่ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินของบริการดิจิทัลมีความสำคัญมาก ซึ่งสามารถเป็นประโยชน์ในขั้นตอนต่างๆ ของการพัฒนาบริษัท

ภาระผูกพันตามขั้นตอน

2015-2018

2019

การออกใบแจ้งหนี้ของบริการดิจิทัล

ใบแจ้งหนี้ที่ตรงตามเกณฑ์บางอย่างในประเทศของลูกค้า

ความเป็นไปได้ของการออกใบแจ้งหนี้ตามระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีผลบังคับใช้ในโปแลนด์

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

การเก็บภาษีตามอัตราที่ใช้ในประเทศในสหภาพยุโรปที่ลูกค้าของเรามาจากนอกเหนือจากโปแลนด์

มากถึง PLN 42,000 การคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศ เกินขีดจำกัดตามกฎปัจจุบัน

การแสดงหลักฐานยืนยันที่นั่งผู้รับบริการ

การนำเสนอหลักฐานยืนยันประเทศของผู้ซื้อ 2 รายการ ได้แก่ IP ของคอมพิวเตอร์ ที่อยู่อีเมล หมายเลขบัญชีธนาคาร ที่อยู่ใบแจ้งหนี้ ตำแหน่งลิงก์ ประเทศที่ลงทะเบียนซิมการ์ด

สูงถึง 100,000 ยูโร ควรแสดงหลักฐานของประเทศของผู้ซื้อหนึ่งฉบับ เกินขีดจำกัดตามกฎปัจจุบัน

บันทึกการทำธุรกรรม - เก็บบันทึกเพิ่มเติม

ขอบเขตของข้อมูลที่มีอยู่ในบันทึกธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นผลมาจาก Art 130d ของพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม มันยังอธิบายไว้ในโบรชัวร์ข้อมูลของกระทรวงการคลัง

มากถึง PLN 42,000 โดยเก็บบันทึกแยกกันเพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดขีด จำกัด ข้างต้น - ศิลปะ 28k ย่อหน้า 2 ศิลปะ. 109 ย่อหน้า 11a แห่งพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม เกินขีดจำกัดตามกฎปัจจุบัน

ขั้นตอน MOSS - การชำระภาษี

การสมัครเพื่อชำระบัญชีในระบบ MOSS จะต้องดำเนินการภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการขายบริการ

ตัวอย่างที่ 1

ผู้ประกอบการที่ขายบริการดิจิทัลครั้งแรกในวันที่ 15 มกราคม ควรจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม MOSS ภายในวันที่ 10 กุมภาพันธ์

การลงทะเบียนสำหรับ MOSS VAT เป็นทางเลือก แต่แน่นอนว่าเป็นตัวเลือกที่สะดวกสำหรับผู้ประกอบการที่หลีกเลี่ยงภาระผูกพันในการลงทะเบียนในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรปซึ่งให้บริการดิจิทัลแก่บุคคลธรรมดาที่ไม่ต้องเสียภาษี

การชำระ VAT ของ MOSS ในขั้นตอนของสหภาพยุโรปจะทำขึ้นเป็นรายไตรมาสตามการประกาศ VIU-D ที่มีรายละเอียดเกี่ยวกับบริการที่มีให้ กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศภายในวันที่ 20 ของเดือน หลังจากสิ้นไตรมาสผ่านเกตเวย์ e-Deklaracje จะต้องไม่เกิน หากวันที่ 20 เป็นวันเสาร์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดส่งจะไม่ผ่านไปยังวันทำการถัดไป การชำระเงินจะทำในสกุลเงินยูโรไปยังบัญชีของสำนักงานสรรพากรแห่งที่สอง Warszawa-Śródmieście และภายในวันที่ 20 หลังจากไตรมาส ในกรณีของการชำระเงิน จะถือว่าถึงกำหนดหากชำระเงินในวันทำการถัดไป หากวันที่ 20 เป็นวันเสาร์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ชื่อการชำระเงินต้องมีหมายเลขอ้างอิง VAT จากการประกาศ มิฉะนั้น การชำระเงินดังกล่าวอาจไม่ได้ผล

ภาษีมูลค่าเพิ่ม MOSS และภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศ

ผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นภาษีสินค้าและบริการในประเทศ เช่น ไม่เกิน PLN 200,000 ซึ่งให้บริการดิจิทัลแก่ผู้บริโภคจากสหภาพยุโรป จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในการทำธุรกรรมครั้งแรก ขั้นตอน MOSS ไม่ได้กีดกันผู้ประกอบการในประเทศของสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนบุคคล ข้อมูลดังกล่าวจะรวมอยู่ในโบรชัวร์ข้อมูลของกระทรวงการคลัง

ผู้เสียภาษี VAT ที่ใช้งานอยู่จะทำการชำระเงิน VAT แยกต่างหากสำหรับธุรกรรมในประเทศในการประกาศ VAT-7 (VAT-7K) และสำหรับธุรกรรมในสหภาพยุโรปในการประกาศ VIU-D ค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจในโปแลนด์จะชำระในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศ ในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับบริการดิจิทัลที่เกิดขึ้นในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปจะชำระผ่านกลไกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ตาม Council Directive 2008/09 / EC

เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบตั้งแต่ปี 2019 ผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนกับ MOSS และปฏิบัติตามเงื่อนไขการเก็บภาษีบริการดิจิทัลในประเทศ สามารถส่งการแจ้งเตือนไปยังหัวหน้าสำนักงานภาษีแห่งที่สอง Warszawa-Śródmieście ภายในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2019 ตั้งแต่เดือนมกราคม 1 2019 จะไม่ใช้ขั้นตอนพิเศษ

การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบเพิ่งเริ่มมีผลบังคับใช้ คำอธิบายตามการเปลี่ยนแปลงข้อบังคับยังไม่ได้รับการเผยแพร่บนเว็บไซต์ของกระทรวงการคลัง และประเด็นที่กล่าวถึงอย่างไม่ต้องสงสัยอาจก่อให้เกิดความสงสัยและตั้งคำถามในบางพื้นที่

สำนักงานบัญชี wyrachowani.pl